Дипломная работа: Налог на добавленную стоимость: механизм исчисления и уплаты

950.00руб.

ВВЕДЕНИЕ    4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС В РФ    8
1.1. Экономические и налоговые основы добавленной стоимости    8
1.2. Сущность НДС, механизм его исчисления, уплаты и функции    14
1.3. Практика применения НДС за рубежом и в РФ    16
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПОСТУПЛЕНИЙ НДС В БЮДЖЕТ    33
2.1. Анализ динамики показателей поступлений НДС в РФ и по Тамбовской области    33
2.2. Анализ и оценка структуры и динамики налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по НДС в РФ и по Тамбовской области    45
2.3. Оценка бюджетной эффективности ставки НДС    54
3. ОПТИМИЗАЦИЯ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС    70
3.1. Противоречия фактического механизма исчисления и уплаты НДС    70
3.2. Улучшение собираемости НДС путём совершенствования механизма его взимания и администрирования    81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    93

Описание

ВВЕДЕНИЕ    4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС В РФ    8
1.1. Экономические и налоговые основы добавленной стоимости    8
1.2. Сущность НДС, механизм его исчисления, уплаты и функции    14
1.3. Практика применения НДС за рубежом и в РФ    16
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПОСТУПЛЕНИЙ НДС В БЮДЖЕТ    33
2.1. Анализ динамики показателей поступлений НДС в РФ и по Тамбовской области    33
2.2. Анализ и оценка структуры и динамики налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по НДС в РФ и по Тамбовской области    45
2.3. Оценка бюджетной эффективности ставки НДС    54
3. ОПТИМИЗАЦИЯ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС    70
3.1. Противоречия фактического механизма исчисления и уплаты НДС    70
3.2. Улучшение собираемости НДС путём совершенствования механизма его взимания и администрирования    81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    93

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы. Одним из самых значимых и стабильных источников доходов федерального бюджета Российской Федерации является налог на добавленную стоимость (НДС): на его долю в течение последних пяти лет приходится порядка четверти бюджетных доходов. По величине поступлений НДС уступал только доходам от внешнеэкономической деятельности. Соответственно, от полноты поступления налога на добавленную стоимость во многом зависит исполнение федерального бюджета Российской Федерации.
За время существования НДС в российской налоговой системе был сформирован определенный порядок его исчисления и уплаты, сложился механизм налогового администрирования. Однако до сих пор многие практические направления реализации механизма исчисления и уплаты НДС требуют дальнейшего совершенствования.
В последние годы наметилась тенденция ускоренного роста вычетов по НДС над начислениями по налогу, а также величины возмещения НДС — над суммами налога, исчисленными к уплате в бюджет. Многие ученые и эксперты сходятся во мнении, что причина этого заключается в следующем: налогоплательщики, пользуясь пробелами в законодательстве о налоге на добавленную стоимость и недостатками системы налогового администрирования, применяют различные схемы ухода от налогообложения. Одна из наиболее распространенных схем — вовлечение в хозяйственный оборот не исчисляющих и не уплачивающих налоги организаций, на которые переносится налогооблагаемая база по НДС. Несмотря на большой интерес экономистов и специалистов-практиков к данной проблеме, суммы вычетов по НДС и величина возмещения не только не уменьшаются, а продолжают расти.
Значительная роль налога на добавленную стоимость в структуре доходов федерального бюджета Российской Федерации, необходимость повышения собираемости НДС за счет пресечения необоснованного предъявления сумм налога к вычету предопределили актуальность и значимость темы дипломной работы.
Степень научной разработанности проблемы. Существенный вклад в разработку теоретических основ налогообложения в целом и НДС в частности, классификацию налогов, внесли такие ученые как С.В. Барулин, Г.А. Волкова, О.В. Врублевская, Л.И. Гончаренко, И.А. Майбуров, Л.П. Павлова, В.Г. Пансков, A.Б. Паскачев, Г.Б. Поляк, М.В. Романовский, А.М. Соколовская, Д.Г. Черник, B.Г. Князев, и другие.
Понятие, принципы, функции и методы налогового администрирования исследуются в работах А.В. Аронова, М.А. Богатырева, А.З. Дадашева, Т.В. Игнатовой, В.А. Кашина, О.А. Мироновой, И.Р. Пайзулаева, А.И. Пономарева, Ф.Ф. Ханафеева.
Обобщение и анализ результатов этих исследований позволили создать базу для дальнейшего исследования НДС. В научном сообществе активно обсуждаются различные способы увеличения доходов федерального бюджета РФ за счет сбора косвенных налогов. При этом практически отсутствуют предложения по совершенствованию налога на добавленную стоимость в условиях налогового администрирования в Российской Федерации, основанные на особенностях порядка исчисления и уплаты НДС.
Все вышеизложенное определило цель и задачи исследования, а также его структуру.
Цель дипломной работы заключается в развитии и углублении теоретических основ налога на добавленную стоимость, в анализе действующего механизма исчисления и уплаты, и путей развития в условиях налогового администрирования в Российской Федерации.
Выбор цели дипломной работы предопределил необходимость постановки и решения следующих задач:
– охарактеризовать экономические и налоговые основы добавленной стоимости,
–рассмотреть сущность НДС, механизм его исчисления, уплаты и функции,
–проанализировать практику применения НДС за рубежом и в РФ,
–провести анализ динамики показателей поступлений НДС в РФ и по Тамбовской области,
–оценить недоимки по НДС в РФ и по Тамбовской области,
–рассчитать бюджетную эффективность ставки НДС,
–рассмотреть противоречия фактического механизма исчисления и уплаты НДС,
–предложить направления улучшения собираемости НДС путём совершенствования механизма его взимания и администрирования.
Объектом дипломной работы является налог на добавленную стоимость, а также система администрирования НДС.
Предметом дипломной работы являются экономические отношения между субъектами налогообложения по поводу исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и контроля налоговых органов за начислением и поступлением НДС в бюджетную систему Российской Федерации.
Теоретической и методологической основой дипломной работы стали труды российских и зарубежных ученых-экономистов по проблемам теории и практики налогообложения НДС.
В дипломной работе использован комплекс общенаучных и специфических методов исследования, среди которых методы сравнительного, факторного, графического анализа, схематического представления анализируемых объектов, сценарный подход, метод экспертных оценок и другие.
Информационную базу дипломной работы составили федеральные законы, нормативно-правовые акты Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, методические и справочные материалы финансовых и налоговых органов, данные периодических изданий, семинаров и научных конференций, показатели статистической отчетности Федеральной налоговой службы и Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области, данные Федеральной службы государственной статистики.
Научная новизна исследования заключается в развитии и углублении теоретических положений по налогообложению НДС в условиях налогового администрирования в Российской Федерации, в разработке и обосновании соответствующих практических рекомендаций по его совершенствованию.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что выявленные различия в налоговом администрировании прямых и косвенных налогов, определение налога на добавленную стоимость, а также выводы и положения, обоснованные в дипломной работе, позволяют расширить и углубить теоретические основы налога на добавленную стоимость.
Практическая значимость исследования состоит в разработке предложений по совершенствованию налогового законодательства РФ, направленных на повышение налоговой дисциплины и эффективности налогового контроля, снижение масштабов незаконного предъявления НДС к вычету и устранение влияния льгот по НДС на величину поступлений по другим федеральным налогам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс] / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс] / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
3. О лицензировании отдельных видов деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 04.05.2011 г. №99-ФЗ / Некоммерческая интернет- версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободТамбовскный.
4. О налоге на добавленную стоимость [Электронный ресурс]: Закон РСФСР от 06.12.1991 г. №1992-1 / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
5. О науке и государственной научно-технической политике [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 23.08.1996 г. №127-ФЗ / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободТамбовскный.
6. Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость [Электронный ресурс]: Постановление Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 г. №914 / Некоммерческая интернет-версия
КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
7. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137 / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободТамбовскный.
8. О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Электронный ресурс]: Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17.11.2008 г. №1662-р / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
9. О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс]: Положение Центрального банка Российской Федерации от 19.06.2012 г. №383-П / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
10. Об утверждении порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами [Электронный ресурс]: Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 г. №55 / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
11. Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации [Электронный ресурс]: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 г. №107н / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
12. Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации [Электронный ресурс]: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2011 г. №180н / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
13. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения [Электронный ресурс]: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2009 г. №104н / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
14. Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня» [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 18.01.2012 г. №ЯК-7-1/9@ / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
15. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333@ / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
16. Об утверждении Порядка представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 25.07.2012 г. №ММВ-7-2/519@ / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru свободТамбовскный.
17. О применении освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в отношении научно-исследовательских работ, выполняемых учреждениями науки [Электронный ресурс]: Письмо ФНС России от 15.03.2006 г. №ММ-6-03/274@ / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
18. О принятии и введение в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 [Электронный ресурс]: Приказ Росстандарта от 14.06.2013 г. №159-ст / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободный.
19. Об утверждении единой товарной номенклатуры Внешнеэкономической деятельности таможенного союза и единого таможенного тарифа таможенного союза [Электронный ресурс]: Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 г. №54 / Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс. — Электрон. текст. дан. — Режим доступа: http://base.consultant.ru, свободТамбовскный.
20. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие [Текст] / А.В. Аронов, В. А. Кашин. — М. : ИНФРА-М, 2013. — 544 с.
21. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие [Текст] / С.В. Барулин. — М. : Экономистъ, 2006. — 319 с.
22. Белякова, И.В. Налог на добавленную стоимость: практическое пособие [Текст] / И.В. Белякова, С.А. Вагнер, О.И. Соснаускене. — М.: Издательство «Экзамен», 2006. — 157 с.
23. Вишневский, В.П. Налогообложение: теории, проблемы, решения [Текст] / В.П. Вишневский, А.С. Веткин, Е.Н. Вишневская, под общ. ред. В.П. Вишневского. — Донецк: ДонНТУ НЭП НАН Украины, 2006. — 504 с.
24. Дадашев, А.З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособие [Текст] / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. — М. : КноРус, 2009. — 126 с.
25. Кудряшова, Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика [Текст] / Е. В. Кудряшова. — М. : Волтерс Клувер, 2006. — 263 с.
26. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Текст] : учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 591 с.
27. Макконнелл, К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика [Текст] / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю- М. : ИНФРА-М, 1999. — 974 с.
28. Масгрейв, Ричард А. Государственные финансы: теория и практика [Текст] / Ричард А. Масгрейв, Пегги Б. Масгрейв; пер. с англ. — М. : Бизнес Атлас, 2009. — 716 с.
29. Миронова, О.А. Налоговое администрирование [Текст] : учебное пособие / О. А. Миронова, Ф.Ф. Ханафеев — М. : Омега-Л, 2005. — 408 с.
30. Мешалкин В.К. Налоговая выгода: обоснованная и необоснованная [Текст] / В.К. Мешалкин. — М. : АйСи Групп, 2007. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»
31. Налоги и налоговое право: учебное пособие [Текст] / Под ред. А.В. Брызгалина. — М. : «Аналитика-Пресс», 1998. — 608 с.
32. Налоги и налогообложение: учебник для вузов [Текст] / И. А. Майбуров, А.Д. Выварец, Е.В. Ядренникова и др.; под ред. И.А. Майбурова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Юнити, 2010. -559 с.
33. Налог на добавленную стоимость. Акцизы: коммент. (постатейный) к гл. 21 и 22 НК РФ: с примерами заполнения счетов-фактур и бухгалтерскими проводками [Текст] / под ред. Н.С. Чамкиной. — М. : Статус-Кво 97, 2010. — 528 с.
34. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для бакалавров: рек. Мин. обр. РФ / ред. Д. Г. Черник. — М. : Юрайт, 2013. — 394 с.
35. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов [Текст] / Г. А. Волкова, Г.Б. Поляк, Л.А. Крамаренко и др.; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. — 3-e изд., перераб. и доп. — М. : Юнити, 2010. — 631 с.
36. Налоги и налогообложение [Текст] / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской — СПб. : Питер, 2000. — 528 с.
37. Налоги и налогообложение: учебник [Текст] / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — 6-e изд. — СПб. : Питер, 2007. — 491 с.
38. Налоги и налогообложение: учебник для вузов [Текст] / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, В.Г. Князев и др.; под ред. Д.Г. Черника. — 3-e изд. — М. : МЦФЭР, 2006. — 527 с.
39. Налогообложение юридических лиц: учебный комплекс для слушателей курсов повышения квалификации [Текст] / под ред. А.П. Балакиной. — М. : ВГНА Минфина РФ, 2010. — 339 с.
40. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / А.Б. Паскачев. — М. : Высшее образование, 2008. — 384 с.
41. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков — 7-е изд., доп. и перераб. — М. : МЦФЭР, 2006. — 592 с.
42. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение [Текст] : теория и практика: учебник для бакалавриата / В.Г. Пансков; Финансовый университет при Правительстве РФ. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2011. — 680 с.
43. Пономарев, А.И. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации [Текст] : учебное пособие / А.И. Пономарев, Т.В. Игнатова, М.А. Богатырев; . — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Финансы и статистика, 2009. — 390 с.
44. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие [Текст] / В.М. Пушкарев.а — М. : ИНФРА-М, 1996. — 192 с.
45. Рабинович, А.М. НДС. Нестандартные решения стандартных проблем [Текст] / А.М. Рабинович. — М. : Статус-Кво 97, 2013. — 185 с.
46. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Текст] / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. — М. : ИНФРА-М, 2008. – 512 с.
47. Стиглиц, Дж. Ю. Экономика государственного сектора [Текст] / Дж. Ю. Стиглиц, пер. с англ. — М. : ИНФРА-М, 1997. — 720 с.
48. Тихомирова, Л.В. Юридическая энциклопедия [Текст] / Л.В. Тихомирова, М.Ю. Тихомиров, под ред. М.Ю. Тихомирова. — М. : Издание г-на Тихомирова М.Ю., 1997, — 526 с.
49. Финансово-кредитный энциклопедический словарь [Текст] / род общ. ред. А.Г. Грязновой. — М. : Финансы и статистика, 2004. — 1168 с.
50. Янжул, И.И. Основные начала финансовой науки [Текст] / И.И. Янжул. — М. : Статут, 2002. 555 с.
51. Агарков, Г.А. Повышение эффективности налоговых проверок как приоритетное направление совершенствования системы налогового администрирования [Текст] / Г.А. Агарков, А.С. Найденов // Экономика. Налоги. Право. 2009. — №6. — С. 4-13.
52. Айтхожина, Г.С. Методическое обеспечение оценки результативности и эффективности планирования налоговой проверки [Текст] / Г.С. Айтхожина // Налоги и налогообложение. — 2012. — №7. — С. 42-50.
53. Айтхожина, Г.С. Совершенствование целенаправленного отбора объектов налогового контроля [Текст] / Г.С. Айтхожина // Налоговая политика и практика. — 2012. — №10-1. — С. 3-7.
54. Алиев, Б.Х. Роль налогообложения в обеспечении экономического равновесия [Текст] / Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов // Налоги и финансовое право. — 2008. — №9. — С. 198-202.
55. Антонова, Е.В. Выбор методики определения налоговой нагрузки на предприятии [Текст] / Е.В. Антонова // Налоги и налогообложение. — 2013. — №5. — С. 350-363.
56. Антошина, О.А. Налоговый контроль как часть системы внутреннего контроля предприятия [Текст] / О.А. Антошина // Экономика. Налоги. Право. 2008. — №3. — С. 4-7.
57. Башловкина, Н.Н. Налог на добавленную стоимость: за и против [Текст] / Н.Н. Башловкина // Финансы. — 2010. — №4. — С. 65.
58. Богданкевич, Е.В. Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития налоговой системы [Текст] / Е.В. Богданкевич // Финансы и кредит. — 2010. — №3. — С. 69-74.
59. Богданкевич, Е.В. Актуальные вопросы налогового контроля крупнейших налогоплательщиков [Текст] / Е.В. Богданкевич // Финансы и кредит. — 2010. — №17. — С. 64-68.
60. Васильева, М.В. Распределение налогового бремени в обществе: косвенное налогообложение [Текст] / М.В. Васильева // Налоги и финансовое право. — 2008. — №6. — С. 100-110.
61. Васюченкова, Л.В. Методика проведения предпроверочного анализа [Текст] / Л.В. Васюченкова // Налоговая политика и практика. 2009. — №2. — С. 42-47.
62. Гончаров, А.И. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России [Текст] / А.И. Гончаров, И.С. Землянская // Налоги. — 2007. — №6. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
63. Гордеева, О.В. Налоговые льготы: классификация и особенности применения [Текст] / О.В. Гордеева // Налоги и финансовое право. — 2008. — №6. — С. 124-130.
64. Дубровская В.П. Цель налогового контроля — выявление схем минимизации [Текст] / В.П. Дубровская // Налоговая политика и практика. — 2012. — №1-1. — С. 16-18.
65. Еременко, Е.А. Вычет НДС: равенство налогообложения и единство бюджета? [Текст] / Е.А. Еременко // Налоговед. — 2012. — №11. — С. 74-77.
66. Еременко, Е.А. Нейтральность и справедливость налогообложения при применении экспортерами налоговых вычетов по НДС [Текст] / Е.А. Еременко // Налоговед. — 2012. — №10. — С. 50-54.
67. Замалетдинова, Э.Н. Косвенные налоги в России и зарубежный опыт в области взимания косвенных налогов [Текст] / Э.Н. Замалетдинова // Международный бухгалтерский учет. — 2011. — №7. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
68. Землянская, И.С. Косвенное налогообложение товаров, работ, услуг: приоритеты и методы оптимизации [Текст] / И.С. Землянская, А.И. Гончаров // Финансы и кредит. — 2008. — №27. — С. 44-48.
69. Иванов, А.Г. Налоговое администрирование и процессуальный порядок деятельности [Текст] / А.Г. Иванов // Налоги и финансовое право. — 2008. — №6. — С. 111-123.
70. Иванова, Е.В. Об оценке эффективности налогового контроля [Текст] / Е.В. Иванова // Финансы. — 2008. — №1. — С. 76-77.
71. Игнатов, А.В. Реформа НДС: поиск оптимального решения [Текст] / А.В. Игнатов // Финансы. — 2004. — №10. — С. 35-39.
72. Ильин, А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая природа, проблема обоснованности возмещения и механизм ее решения [Текст] / А.В. Ильин // Финансы. — 2003. — №7. — С. 32-37.
73. Казанский, Д.М. Горизонтальный мониторинг: новый подход к налоговому администрированию [Текст] / Д.М. Казанский // Налоговед. — 2013. — №2. — С. 16-27.
74. Килинкарова, Е.В. О распространении правил статей 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации на суммы излишне уплаченных и излишне взысканных косвенных налогов [Текст] / Е.В. Килинкарова // Налоги и финансовое право. — 2008. — №6. — С. 137-140.
75. Киров, А.В. Выбор предприятия для проведения налоговой проверки в контексте анализа финансовой устойчивости предприятия [Текст] / А.В. Киров // Финансы и кредит. — 2010. — №11. — С. 55-62.
76. Клименко, Ю.С. Дополнительные мероприятия налогового контроля в целях повышения эффективности налогового администрирования [Текст] / Ю.С. Клименко // Экономика. Налоги. Право. — 2011. — №2. — С. 133-136.
77. Клименко, Ю.С. Уточненная налоговая декларация: ее форма и применение [Текст] / Ю.С. Клименко // Экономика. Налоги. Право. — 2010. — №5. — С. 68-72.
78. Кобзарь-Фролова, М.Н. Отдельные проблемы предупреждения налоговой деликтности [Текст] / М.Н. Кобзарь-Фролова // Экономика. Налоги. Право. — 2009. — №1. — С. 50-54.
79. Копылов, Ю. Анализ и планирование НДС по операциям, не облагаемым НДС [Текст] / Ю. Копылов // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. — 2013. — №1. — С. 281-284.
80. Коршунова, М.В. Налоговые проверки на современном этапе развития системы налогового контроля [Текст] / М.В. Коршунова // Финансы. — 2011. — №10. — С. 34-39.
81. Коршунова М.В. Налоговый контроль уточненных деклараций, уменьшающих налоговые обязательства [Текст] / М.В. Коршунова // Налоговая политика и практика. — 2012. — №7-1. — С. 19-22.
82. Кочкалов, С.А. Актуальные проблемы принятия НДС к вычету [Текст] / С. А. Кочкалов // Современное право. — 2010. — №7. — С. 81-86. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
83. Кудряшова, Е.В. Соотношение понятий «способ взимания налога» и «техника обложения» на примере косвенных налогов [Текст] / Е.В. Кудряшова // Налоги. — 2006. — №2. — С. 7-14.
84. Кудряшова, Е.В. Теория и практика косвенного налогообложения [Текст] / Е.В. Кудряшова // Налоговые споры: теория и практика. — 2005. — №12. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
85. Кузулгуртова, А.Ш. Особенности государственной налоговой политики в периоды глобальной финансовой нестабильности [Текст] / А.Ш. Кузулгуртова // Финансы и кредит. — 2012. — №4. — С. 22-30.
86. Кузулгуртова, А.Ш. Применение форм и методов государственного контроля за налоговыми правонарушениями в России и некоторых иностранных государствах [Текст] / А.Ш. Кузулгуртова // Финансы и кредит. — 2011. — №18. — С. 69-79.
87. Кузулгуртова, А.Ш. Проблемы осуществления государственного контроля за налоговыми правонарушениями в рамках существующих императивных методов [Текст] / А.Ш. Кузулгуртова // Финансы и кредит. — 2012. — №6. — С. 53-61.
88. Лермонтов, М.Ю. Возмещение «экспортного» НДС: теоретические и практические аспекты [Текст] / М.Ю. Лермонтов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. — 2010. — №6. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
89. Лобанов, А.В. О содержании и формах налогового контроля [Текст] / А.В. Лобанов // Финансы. — 2008. — №3. — С. 30-32.
90. Майбуров, И. А. Генезис классификаций налогов в финансовой науке XVIII-XIX веков [Текст] / И. А. Майбуров // Налоги и финансовое право. — 2008. — №1. — С. 280-287.
91. Маленкин, А.В. Мировые тенденции в борьбе с уклонением от уплаты налогов [Текст] / А.В. Маленкин, А.А. Нестеренко // Налоговая политика и практика. — 2013. — № 6. — С. 77-80.
92. Малышев, С.А. Об аналитической составляющей в налоговом администрировании [Текст] / С.А. Малышев, Т.И. Осипова, М.Е. Шашкина // Экономический анализ: теория и практика. — 2012. — №42. — С. 51-57.
93. Мамаев, И.В. Экономико-правовые основы косвенного налогообложения [Текст] / И.В. Мамаев // Финансовое право. — 2005. — №9 Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
94. Мандрощенко, О.В. Налоговая система и ее влияние на развитие инвестиционной деятельности [Текст] / О.В. Мандрощенко // Международный бухгалтерский учет. — 2012. — №45. — С. 62-68.
95. Манташев, Т.Б. Методические аспекты анализа состояния контрольной работы в налоговых органах Российской Федерации [Текст] / Т.Б. Манташев // Финансы и кредит. — 2009. — №48. — С. 72-75.
96. Манташев, Т.Б. Оценка эффективности функционирования государственных органов, осуществляющих налоговое администрирование [Текст] / Т.Б. Манташев // Экономика. Налоги. Право. 2009. — №5. — С. 74-82.
97. Масленникова, А.А. Налог на добавленную стоимость. Правовая и экономическая сущность [Текст] / А.А. Масленникова // Финансы. — 2005. — №1. — С. 27-29.
98. Медведев, А.Н. Исчисление НДС: анализ арбитражной практики [Текст] / А.Н. Медведев // Бухгалтерский учет. — 2013. — №2. — С. 105-110.
99. Мишенина, М.С. Налог на добавленную стоимость: реформирование и перспективы развития в РФ [Электронный ресурс] / М.С. Мишенина, Л.В. Максимова // Научный электронный архив — режим доступа: http://www.econf.rae.ru/article/5258, свободный.
100. Морсков, И.Н. IT-технологии для повышения эффективности администрирования НДС [Текст] / И.Н. Морсков, В.В. Шинкарев // Налоговая политика и практика. — 2011. — №4. — С. 17-23.
101. Мусаева, Х.М. К вопросу о сущности дефиниций «налоговый контроль» и оценке резервов роста налоговых доходов [Текст] / Х.М. Мусаева, С.И. Сиражудинова // Финансы и кредит. — 2013. — № 8. — С. 72-78.
102. Неймарк, К.А. Направления модернизации НДС [Текст] / К.А. Неймарк // Налоговая политика и практика. — 2012. — №10. — С. 25-28.
103. Новоселов, К.В. Самостоятельная оценка налоговых рисков налогоплательщиками: изменения 2011 года [Текст] / К.В. Новоселов // Налоговая политика и практика. — 2011. — №5. — С. 29-31.
104. Овсянников, С.В. Проблемы реформирования законодательства о НДС [Текст] / С.В. Овсянников // Налоговые споры: теория и практика. — 2006. — №1. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
105. Овчарова, Е.В. Процессуальные нарушения как основание для отмены решения налогового органа [Текст] / Е.В. Овчарова, Е.Г. Лазарева // Налоговед. —
2010. — №5. — С. 66-73.
106. Осокина, И.В. Налоговый контроль как необходимость системы финансового контроля [Текст] / И.В. Осокина // Экономика. Налоги. Право. —
2011. — №2. — С. 36-40.
107. Осокина И.В. Современные особенности налогового контроля [Текст] / И.В. Осокина // Экономика. Налоги. Право. — 2011. — №3. — С. 60-63.
108. Осокина, И.В. Технология планирования выездных налоговых проверок [Текст] / И.В. Осокина // Финансы и кредит. — 2011. — №43. — С. 48-52.
109. Пансков, В.Г. Возможные пути решения проблемы незаконного возмещения НДС [Текст] / В .Г. Пансков // Финансы. — 2011. — №8. — С. 37-42.
110. Пансков, В.Г. Налог с продаж или НДС: что эффективнее? [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. — 2012. — №7. — С. 43-47.
111. Пансков, В.Г. Налоговые льготы и преференции: проблемы, пути решения [Текст] / В.Г. Пансков // Налоги и финансовое право. — 2012. — №3. — С. 147-154.
112. Пансков, В.Г. Налоговый контроль: проблемы решаются, вопросы остаются [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы и кредит. — 2012. — №3. — С. 8-14.
113. Пансков, В.Г. НДС и укрепление местных бюджетов [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. — 2013. — № 2. — С. 38-43.
114. Петросян, А.Р. Теоретико-законодательные аспекты налогового контроля на современном этапе [Текст] / А.Р. Петросян // Экономика. Налоги. Право. — 2011. — №3. — С. 185-190.
115. Попонова, Н.А. О факторах и тенденциях в развитии налогового контроля [Текст] / Н.А. Попонова // Финансы. — 2011. — №6. — С. 41-47.
116. Рабинович, А.М. «Шаг вперед, два шага назад» [Текст] / А.М. Рабинович // Налоговед. — 2013. — №6. — С. 48-57.
117. Романчук, А.А. О соблюдении существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля [Текст] / А.А. Романчук // Налоговая политика и практика. — 2013. — №1. — С. 62-65.
118. Рыкунова, В.Л. Методика формирования налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость [Текст] / В.Л. Рыкунова // Бухгалтер и закон. — 2011. — №7. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
119. Саакян, Р.А. Налоговые льготы — только востребованные и эффективные [Текст] / Р.А. Саакян, Н.А. Кузьмина, Е.А. Тоболева // Налоговая политика и практика. — 2012. — №9. — С. 22-25.
120. Садков, В.Г. Мифы о чрезмерной налоговой нагрузке на бизнес и ключевые направления модернизации налоговой системы России, устраняющие ее реальные недостатки [Текст] / В.Г. Садков, Д.В. Аронов, С.А. Мельников, Н.И. Федякова // Финансы и кредит. — 2009. — №13. — С. 19-27.
121. Савина, О.Н. Мониторинг эффективности системы налоговых инструментов стимулирования развития инновационной экономики в условиях
действующего законодательства и направления его совершенствования [Текст] / О.Н. Савина, Ю.В. Малкова // Налоги и налогообложение. — 2012. — №4. — С. 24-34.
122. Савина, О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования [Текст] / О.Н. Савина // Налоги и налогообложение. — 2012. — №9-10. — С. 15-29.
123. Самсонова, Л.И. Налог на добавленную стоимость: возможные пути совершенствования / Л.И. Самсонова, М.В. Стаканов // Аудит и финансовый анализ. — 2010. — №4. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
124. Сидорова, Н.И. Специфика и функции НДС [Текст] / Н.И. Сидорова // Финансы. — 2008. — №2. — С. 36-40.
125. Слободчиков, Д. Методы повышения эффективности налогового контроля [Текст] / Д. Слободчиков // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. — 2011. — №3. — С. 421-424.
126. Слободчиков, Д. Организация налогового контроля Камчатского региона [Текст] / Д. Слободчиков // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. — 2012. — №2. — С. 299-303.
127. Смирнова, Е. НДС в зарубежных странах [Текст] / Е. Смирнова // Финансовая газета. — 2011. — №33. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
128. Соловьев, К.А. Особенности систем налогообложения Западноевропейских стран и основные направления их совершенствования [Текст] / К.А. Соловьев // Финансы и кредит. — 2008. — №41. — С. 70-78.
129. Тулемисов, Х.М. Об автоматизации аудиторской деятельности и налогового контроля [Текст] / Х.М. Тулемисов // Налоговая политика и практика. 2009. — №9-1. — С. 42-43.
130. Тюпакова, Н.Н. Методологические аспекты совершенствования механизма исчисления налога на добавленную стоимость [Текст] / Н.Н. Тюпакова // Финансы. — 2010. — №6. — С. 39-43.
131. Уварова, С.П. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок [Текст] / С.П. Уварова // Налоговая политика и практика. 2009. — №12. — С. 14-18.
132. Фадеев, Д.Е. К вопросу о способах реформирования косвенного налогообложения [Текст] / Д.Е. Фадеев // Налоговые споры: теория и практика. — 2007. — №12. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»
133. Ханафеев, Ф.Ф. Проблемы налогового администрирования и перспективы их решения [Текст] / Ф.Ф. Ханафеев // Региональная экономика: теория и практика. — 2009. — №42. — С. 44-52.
134. Черник, И.Д. Выездные налоговые проверки с участием органов внутренних дел [Текст] / И.Д. Черник // Налоговая политика и практика. — 2010. — №1. — С. 55-59.
135. Чулкова, Л. Обзор судебных актов ВАС РФ и КС РФ, затрагивающих интересы налогоплательщиков [Текст] / Л. Чулкова // Налоговый вестник. — 2013. — №4. — С. 93-102.
136. Шадурская, М.М. Методология, состояние и совершенствование налогового администрирования в российской федерации [Текст] / М.М. Шадурская, К.В. Новоселов // Налоговая политика и практика. — 2010. — №11-1. — С. 7-12.
137. Шинкарев, В.В. Получение необоснованной налоговой выгоды: как доказать? [Текст] / В.В. Шинкарев // Налоговая политика и практика. — 2012. — №5. — С. 73-75.
138. Шинкарев, В.В. Получение необоснованной налоговой выгоды: как доказать? (продолжение) [Текст] / В.В. Шинкарев // Налоговая политика и практика. — 2012. — №6. — С. 74-76
139. Шипилова, А.В. Перспективы развития налога на добавленную стоимость в России [Текст] / А.В. Шипилова // Финансы и кредит. — 2012. — №6. — С. 62-71.
140. Шипилова, А.В. Проблемы совершенствования законодательного механизма возмещения налога на добавленную стоимость [Текст] / А.В.
Шипилова // Международный бухгалтерский учет. — 2011. — №30. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»
141. Алексеев, А., Микроэкономическая оценка последствий налоговой реформы [Электронный ресурс] / А. Алексеев, Н. Волчкова, И. Денисова. Электрон. текстовые данные — М. : ЦЭФИР, 2004. — режим доступа: http://www.cefir.ru/download.php?id=468, свободный.
142. Интервью — Сергей Игнатьев [Электронный ресурс] / Официальный сайт газеты Ведомости. — Режим доступа: vedomosti.ru/library/news/9291871/ 11_organizacij_ne_platyat_nalogov_sergej_ignatev_predsedatel#ixzz2Mxaigkt8, своТамбовскбодный.
143. СД МВД выявил попытку многомиллионного мошенничества с возвратом НДС [Электронный ресурс] / Официальный сайт новостного агентства Риа Новости — Режим доступа: http://www.ria.ru/incidents/20120515/649509529.html, свободный.
144. Эксперты раскрыли схемы незаконного возмещения НДС [Электронный ресурс] / Новостной портал dp.ru — Режим доступа: http://www.dp.ru/a72011/04/13/JEksperti_raskrili_shemi_n/, свободный.
145. Артеменко, Д.А. Налоговое администрирование в России: механизм и направления модернизации : автореф. дис. … д-ра. экон. наук : 08.00.10 / Артеменко Дмитрий Анатольевич. — Ростов-на-Дону, 2010. — 55 с.
146. Ишина, М.С. Налог на добавленную стоимость как инструмент распределения добавленной стоимости между экономическими субъектами : дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Ишина Марианна Станиславовна. — М., 2009. — 198 с.
147. Потапова, Н.А. Аддитивная концепция налогообложения добавленной стоимости: теория и практика налогового администрирования : автореф. дис. … д-ра. экон. наук : 08.00.10 / Потапова Наталья Анатольевна. — Орел, 2011. — 48 с.
148. Севастьянов, С.Н. Экономическая природа и пути совершенствования налога на добавленную стоимость в России: дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Севастьянов Станислав Николевич. — М., 1998. — 162 с.
149. Тюпакова, Н.Н. Формирование налогового механизма распределения добавленной стоимости: теория, методология, практика [Текст] : автореф. дис. … д-ра. эк. наук : 08.00.10 / Тюпакова Нина Николаевна. — Краснодар, 2011. — 46 с.
150. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] / ФНС России, 2005 — 2013 гг. — Режим доступа: http://nalog.ru, свободный.- Загл. с экрана.
151. Официальный сайт Управления ФНС России по Ульяновской области [Электронный ресурс] / ФНС России, 2005 — 2013 гг. — Режим доступа: http://www.r73.nalog.ru, свободный.
152. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [Электронный ресурс] / Банк России, 2000 — 2013 гг. — Режим доступа: http://www.cbr.ru, свободный.
153. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики, 1999 — 2013 гг. — Режим доступа: http://www.gks.ru, свободный.
154. Официальный сайт Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ульяновской области [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики, 1999 — 2013 гг. — Режим доступа: http://uln.gks.ru, свободный.
155. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс] / Сбербанк России, 1997 — 2013 гг. — Режим доступа: http://sberbank.ru/, свободный.
156. Официальный сайт HM Revenue & Customs [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.hmrc.gov.uk//, свободный.
157. Финансовый словарь [Электронный ресурс] / Словари и энциклопедии на Академике, 2000 — 2010 гг. — Режим доступа: http://dic.academic.ru/contents. nsf/fin_enc/, свободный.

3 обзора на Дипломная работа: Налог на добавленную стоимость: механизм исчисления и уплаты

  1. Оценка 5 из 5

    Маша

    обратилась в компанию за помощью в написании дипломной работы, так как сама не успеваю все сделать. отправила свой материал, чтобы облегчить работу автору, методичку для правильного оформления. очень я осталась довольна результатом!!!! работу написали обалденную) сделали речь с презентацией, доработки потом все выполнили. в общем спасли меня от участи бессонных ночей) огромное …

  2. Оценка 4 из 5

    Сашуля

    Работы заказываю уже третий год. адекватные цены. каждый год мониторю цены по другим компаниям. Есть акции скидки и т.д. качеством вполне доволен все правки вносят исправно благо я всё заказываю заранее и если что разбираю с преподом. По срокам тоже стабильно могут конечно задержать на день а могут и на день раньше прислать.

  3. Оценка 5 из 5

    Игорь

    Очень благодарен своим друзьям за совет обратиться к вам! теперь говорю за всех нас огромное спасибо)) друзья не раз обращались к вам за курсовыми работами, сейчас настало время сдавать диплом, а мы все никак не соберемся с мыслями)) в Магистре нас выручили и в очередной раз) работы мы получили уже к концу недели, сейчас находимся дружно на этапе доработок)) но там всё круто и делают не так уж и долго) спасибо вам за доброту, скорость и терпение.

Добавить отзыв

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *